Главная | Семейное право | Доначислен ндс за прошлый период проводки

Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки

Подробнее о том, как исправить возникшую недоимку или переплату, см. В каких случаях нужно подать уточненную налоговую декларацию. Организация согласна с решением инспекции. Порядок бухучета зависит от того, ошибки какого периода выявили инспекторы, а также можно их признать существенными или нет.

Свежие записи

Существенность ошибки значения не имеет; нужно доначислить налоги прошлого года, отчетность за который уже утвердили. Ошибка существенная; нужно доначислить налоги прошлого года, отчетность за который уже утвердили. В сложившейся ситуации исправления вносят на основании решения и требования об уплате налогов ч.

Эти документы вы получите, если по результатам проверки налоговые инспекторы выявят ошибки. Если вы согласны с инспекторами, то датой, когда ошибка была обнаружена, считайте день вступления в силу решения о доначислении налогов. Исходя из этих сведений, периода, когда ошибка возникла, а также ее существенности и доначисляйте налоги одним из следующих вариантов.

Нужно доначислить налоги текущего года или прошлого. На момент получения решения от налоговых инспекторов бухотчетность еще не утвердили.

Удивительно, но факт! То есть сумму доначислений, которую не удастся отстоять. По сути, это ошибка бухгалтера.

По решению инспекторов нужно доначислить налоги прошлого периода, за который бухотчетность уже утверждена. По результатам проверки получено решение о доначислении налогов прошлого периода, за который бухотчетность уже утверждена. Поэтому НДС доначислите следующей проводкой: Это следует из Инструкции к плану счетов счета 68 и Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций.

При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Когда решение по проверке вступает в силу?

Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения нарушения по уплате страховых взносов и пени по недоимке. Недоимка по НДС возникла из-за того, что покупки оформили в учете с ошибками. Документы получены после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за год. В учете сделаны следующие записи: Аналогичный порядок применяют и когда решение инспекции оспаривают, но все же доначисленные налоги уплатили. Организация не согласна с контролерами и будет оспаривать их решения в суде. Доначисленные суммы не уплачены.

Порядок бухучета зависит от того, уверены ли вы, что суд поддержит вашу позицию. Ведь если уверенности нет, то нужно отразить возникновение оценочного обязательства. Это повлияет и на проводки, которые придется сделать после того, как суд примет окончательное решение. Какие записи в бухучете сделать на дату получения решения о доначислении налогов или сборов, которое будет оспорено в суде? Если уверены, что выиграете дело, делать новые записи в бухучете не понадобится. Однако поступать так нужно, только если никаких сомнений в выигрыше нет.

Например, когда есть обширная и однозначная арбитражная практика по спорному вопросу, в которой судьи встают на сторону налогоплательщиков.

Доначислен ндс за прошлый период проводки понял, что

Обязательства все равно придется выполнять; величину задолженности можно оценить. То есть сумму доначислений, которую не удастся отстоять. Поэтому, если эти условия не выполняются, делать какие-либо записи не нужно. И наоборот, если все необходимые условия выполнены, нужно отразить оценочные обязательства. Их размер определяют юристы и финансисты компании или же независимые оценщики. Оценочное обязательство отразите в бухучете проводкой: Дебет Кредит 96 — признано оценочное обязательство по уплате налогов или взносов.

А какие проводки сделать после окончательного решения суда? В зависимости от того, признали вы возникновение оценочного обязательства или нет, нужно отражать и последствия решения по спору. Если никаких записей при получении решения контролеров о доначислении налогов или взносов сделано не было, то и на дату получения решения по результатам выездной проверки никаких проводок делать не нужно. И только если вы проиграете судебный процесс, необходимые записи внести все-таки придется.

Если же вы все-таки отразили возникновение оценочного обязательства, то исход спора нужно будет отразить по-другому. На дату вступления в силу решения суда регионального УФНС нужно списать всю сумму оценочного обязательства: Дебет 96 Кредит — списано оценочное обязательство на сумму оспоренных доначислений по НДС налогу на прибыль, страховым взносам. Пример отражения в бухучете сумм НДС и налога на прибыль, доначисленных в результате выездной налоговой проверки.

Недоимка по НДС возникла в результате занижения налогооблагаемой базы. Однако абсолютной уверенности в том, что доначисления удастся оспорить, у бухгалтера и юристов организации нет. Бухгалтер рассчитал сумму оценочного обязательства, предположив, что не удастся обжаловать: УФНС оставило апелляционную жалобу организации без удовлетворения. Организация обратилась в суд, и по решению суда сумма доначислений была полностью отменена. В этот день бухгалтер сделал в учете следующие проводки: Но только в той части, которая указана в окончательном решении, если оспаривать его вы не собираетесь.

По всем налогам и взносам, кроме налога на прибыль, запишите следующие проводки: Дебет 96 Кредит 68 69 — начислена к уплате сумма налогов или страховых взносов, других сборов кроме налога на прибыль ; Дебет 96 Кредит — списано оценочное обязательство на сумму налогов или страховых взносов, других сборов, которые удалось оспорить. По налогу на прибыль придется сделать другие записи: Это следует из Инструкции к плану счетов счета 68, 69, 91, Бухгалтер рассчитал сумму оценочного обязательства, предположив, что, скорее всего, не удастся обжаловать: Организация обратилась в суд, и по решению суда сумма доначислений была уменьшена: Если пересматривать решение суда вы не намерены, доначислите налоги взносы в полном объеме п.

Решив не обращаться в суд, в этот день бухгалтер сделал в учете следующие проводки: Ответственность За ошибки в бухгалтерском учете и отчетности должностных лиц организации оштрафуют. А если в результате еще и налоги занижены, то накажут и саму организацию, а размер штрафов возрастет.

Доначислен ндс за прошлый период проводки них

Грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской отчетности , чревато штрафами. Наказание по заявлению налоговой инспекции назначает суд ч. В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. Зачастую виновным признают главного бухгалтера или того, кто его замещает. Руководитель организации может быть признан виновным: При этом руководитель или главный бухгалтер могут быть и вовсе освобождены от административной ответственности, если: Об этом сказано в пункте 2 примечания к статье Однако неправильное отражение в бухучете активов и хозяйственных операций могут признать грубым нарушением правил учета доходов и расходов.

То есть если будут занижены налоги. По материалам открытых источников.

Читайте также:

  • Куда обращаться если угнали автомобиль
  • Ложное обвинение в вымогательстве как доказать
  • Жк весна 2 ипотека с 1 марта
  • Мошенничество с землей залогом