Главная | Уголовный юрист | Какую процентную ставку ндфл надо удержать с иностранца

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Журнал " Оплата труда: Но сегодня это достаточно широко распространенное явление. При приеме на работу иностранца у бухгалтера возникают вопросы, связанные с налогообложением выплат в пользу таких работников. Мы остановимся на вопросах удержания НДФЛ с выплат в пользу иностранных работников: Рассмотрим, какие особенности и трудности встречаются на этом пути. В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица п.

И казалось бы, уплата НДФЛ — это забота работников, но тем же налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность по удержанию и уплате в бюджет НДФЛ при выплате дохода, они являются налоговыми агентами по отношению к своим работникам. Права и обязанности налоговых агентов установлены ст.

Ими признаются юридические и физические лица, на которых НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. По общему правилу на основании п.

Удивительно, но факт! Ими признаются юридические и физические лица, на которых НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

При удержании НДФЛ существуют свои специфические особенности. Например, обязанность начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу иностранного гражданина зависит от его статуса: При исчислении НДФЛ это не имеет никакого значения. В случае если на предприятии или у индивидуального предпринимателя работает иностранный гражданин, он может быть как резидентом, так и не резидентом, но если он получает зарплату или в его пользу производятся какие-либо выплаты, то это значит, что он получает доходы от источников в РФ, то есть необходимо удержать НДФЛ.

В него входят дивиденды и проценты, полученные от российской организации, страховые выплаты при наступлении страхового случая, доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и другие виды доходов. При этом хотелось бы отметить, что пп.

Иностранная компания имеет представительство в РФ, руководство которым осуществляет иностранное физическое лицо, состоящее в штате и в трудовых отношениях с иностранной головной компанией, где получает заработную плату и платит налоги по месту жительства. Возникает ли у подразделения обязанность по уплате НДФЛ с выплат директору представительства? По мнению финансистов, представленному в Письме от Иностранная организация , являющаяся участником российской организации, из средств специального фонда бонусного пула перечисляет на ее счет денежные средства с целью выплаты премии бонусов работникам российской организации от имени иностранной организации.

Правила, установленные в ст. Организация заключила гражданско-правовые договоры с гражданами Казахстана, в соответствии с которыми работы выполняются на территории Казахстана. Каков порядок уплаты НДФЛ с выплат, производимых по гражданско-правовым договорам иностранным гражданам? Как указывается в вопросе, организация заключила гражданско-правовые договоры с гражданами Казахстана, в соответствии с которыми работы выполняются на территории Казахстана. Поскольку в данном случае физические лица выполняют работы оказывают услуги в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение не относится к доходам, полученным от источников в РФ, а по таким доходам налог на территории РФ не взимается.

Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от Работники иностранной организации, осуществляющие трудовые обязанности как на территории РФ, так и на территории других государств, являются участниками программы долгосрочного вознаграждения — опционного плана данной организации, согласно которому работник наделяется правом грантом по истечении промежуточного периода три года на получение премии, равной приросту стоимости акций организации.

НДФЛ с нерезидентов в 2017 году

Облагается ли НДФЛ часть премии работникам, приходящаяся на период, когда они осуществляли свои трудовые обязанности на территории РФ? Поскольку данная премия выплачивается за период, часть которого приходится на работу сотрудников в РФ, в этой части она может быть отнесена к доходам, полученным от источников в РФ, и такой доход подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина РФ от Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом: Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения п. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. Для правильного расчета НДФЛ также важным является порядок исчисления налога: Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год ст.

Отсюда и возникают проблемы с определением окончательной ставки НДФЛ для иностранного работника за налоговый период: Как считать дня?

Какую процентную ставку ндфл надо удержать с иностранца огоньки сдвинулись

В связи с этим течение срока фактического нахождения работника на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем его прибытия на территорию РФ. День отъезда за рубеж считается днем нахождения в РФ. При рассмотрении вопроса о налоговом статусе физического лица следует учитывать любой непрерывный месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде календарном году и продолжающийся в другом налоговом периоде календарном году.

Выезд за пределы РФ имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в РФ и не прерывает течение месячного периода. При этом для определения месячного периода принимаются во внимание календарные месяцы Письмо Минфина РФ от А также необходимо сделать перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, то есть с января года. В случае если в течение налогового периода например, за 7 месяцев количество дней пребывания физического лица в РФ достигло , статус налогового резидента такого физического лица по итогам данного налогового периода уже измениться не может.

Таким образом, статус физического лица становится определяющим на конец налогового периода. Организацией в сентябре года был принят на работу иностранный гражданин, который будет признан налоговым резидентом в январе года. Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо при окончательном определении его налогового статуса по итогам налогового периода.

Указанный перерасчет осуществляется с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника.

Страховые взносы с зарплаты

То есть в году этот работник не будет являться резидентом и перерасчет НДФЛ делать не надо. Однако в дальнейшем налоговый статус работника в течение текущего налогового периода может снова измениться, в связи с чем пересчет сумм налога за январь года в феврале не производится.

Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса осуществляется после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо на дату прекращения трудовых отношений. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника. В организации работает гражданин Германии.

Какую процентную ставку ндфл надо удержать с иностранца внизу

На конец года он является резидентом, но в апреле года у него заканчивается контракт. Будет ли данный работник являться резидентом на период с января по апрель года для целей исчисления НДФЛ? Согласно действующему законодательству этот работник будет являться резидентом для выплат за период с января по апрель года на дату выплаты дохода.

Перерасчет может быть сделан на дату прекращения трудовых отношений. Разъяснения по вопросу перерасчета даны в письмах Минфина от Какими документами подтверждается период нахождения на территории РФ? В общем порядке иностранный гражданин свой статус подтверждает в виде соответствующей отметки в документе, удостоверяющем личность.

Если есть отметки в загранпаспорте, то снять с него копию не составит труда. Федеральная налоговая служба в Письме от Иностранные граждане, прибывшие в Россию из ближнего зарубежья, с которыми у нашей страны установлен безвизовый порядок пересечения границ, должны иметь на руках миграционную карту. В то же время ст.

По мнению финансового ведомства, такими документами, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений, взятых из табелей учета рабочего времени, справки о проживании, полученные в гостиницах, и любые другие документы, на основании которых можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории РФ Письмо Минфина РФ от В связи с этим подтверждением статуса иностранного гражданина как налогового резидента будут являться любые документы, удостоверяющие пребывание данного лица на территории РФ в течение соответствующего количества дней.

Согласны с такой позицией и суды Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые иностранцам Может ли иностранный гражданин, работающий в российской организации, получить стандартные вычеты? А почему нет, если он станет налоговым резидентом. Стандартные налоговые вычеты согласно ст. Получение стандартного вычета — право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, он должен обратиться с соответствующим заявлением к одному из налоговых агентов либо в налоговый орган по месту своего учета п.

Переплата по налогу, образовавшаяся в результате его перерасчета в связи с уточнением налогового статуса физического лица, может быть возвращена налоговому агенту либо направлена им в счет предстоящих платежей по НДФЛ согласно его заявлению. Если в течение налогового периода вычеты работнику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то он вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета п.

Как определить статус налогоплательщика

Организация или предприниматель могут предоставить стандартные налоговые вычеты только тем лицам, с которыми заключен трудовой договор. ИНН и иностранные работники Налогоплательщики — это и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги ст. ИНН — идентификационный номер налогоплательщика , единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории России, присваивается каждому налогоплательщику п.

Иностранные граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, независимо от того, в визовом или безвизовом порядке они въехали на территорию РФ, ставятся на учет налоговым органом либо по месту жительства, либо по месту пребывания п. Постановка на учет — это право иностранца. Также следует учитывать, что физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах п.

В таком случае в документах иностранным гражданам следует указать персональные данные: Предоставление жилья или компенсация расходов на жилье иностранным работникам Для прибывающих в Российскую Федерацию иностранных сотрудников на период выполнения ими трудовых обязанностей организации арендуют жилье либо производят выплаты для оплаты аренды ими жилья.

Как в таких случаях производится обложение НДФЛ? Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

В случае если организация арендует жилье для своих сотрудников либо выплачивает им денежные средства для оплаты аренды жилья, у сотрудников образуется экономическая выгода доход , поскольку организация несет за них расходы по найму жилого помещения. В соответствии с пп. Поэтому оплата организацией жилья для иностранных сотрудников является их доходом, полученным в натуральной форме, соответственно, суммы указанной оплаты подлежат обложению НДФЛ.

Но освобождение оплаты организацией жилья для иностранных сотрудников на период исполнения трудовых обязанностей ст. Аналогичное мнение финансистов приведено в письмах от

Какую процентную ставку ндфл надо удержать с иностранца так

Читайте также:

  • Возмещение подоходного налога по дорогостоящим операциям
  • Где можно застраховать ипотеку сбербанка
  • Образец ходатайство о возбуждении уголовного дела
  • Овердрафтная карта втб