Главная | Жилищные вопросы | Декларация по налогу на прибыль и ндс в случае возврата

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Не идут декларации по прибыли и НДС: Вы не указали по какой причине вернули товар, поэтому выкладываю статью на все случаи Как правило, покупатель становится собственником товара в момент его получения исключение составляют договоры с особым переходом права собственности. Подробнее об этом см. Как определить момент перехода права собственности при продаже товара п. Возвратить приобретенный товар покупатель может по основаниям: По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если: О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца п.

Кроме того, если покупателем товара является гражданин, он может возвратить товар в случаях, когда: Вернуть организации товар покупатель может и в других случаях, которые в законодательстве не предусмотрены, но указаны в договоре п. Например, возврат может быть предусмотрен, если по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателем.

Бухучет возврата товаров в случаях, как предусмотренных, так и не предусмотренных законодательством, зависит от того, перешло право собственности на него покупателю или нет. Возврат товаров в случаях, предусмотренных законодательством Если у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т. Это следует из пункта 2 статьи , статьи Гражданского кодекса РФ. Когда именно договор будет считаться расторгнутым, определяют в зависимости от его условий либо от условий, содержащихся в уведомлении об одностороннем отказе от исполнения договора п.

Вариант 1 — договор расторгается на момент претензии. Если в договоре не предусмотреть иной порядок, его будут считать расторгнутым на дату, когда с соответствующим требованием покупатель обратился к продавцу п. Поэтому, даже в ситуации, когда покупатель возвращает ранее оприходованный некачественный товар, считается, что право собственности от продавца переходило.

башни, Декларация по налогу на прибыль и ндс в случае возврата сжалился над

В этом случае при поступлении некачественных товаров от покупателя происходит новый переход права собственности. Поэтому отразите в бухучете поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельную хозяйственную операцию. Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера их дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности. Делайте это на основании: Возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.

При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.

Удивительно, но факт! Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар по стоимости, указанной в договоре ; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара. До тех пор пока условия перехода права собственности не будут выполнены, товар учитывается на балансе продавца.

Это объясняется тем, что продавец предъявляет сумму НДС покупателю по требованию налогового законодательства п. Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды см. Возврат товара отражайте проводками: Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар по стоимости, указанной в договоре ; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара.

Такой порядок следует из статьи 9 Закона от 21 ноября г. Пример отражения в бухучете возврата покупателем товара в случаях, предусмотренных законодательством.

Экономическое содержание НДС

НДС — 18 руб. После того как товар был приобретен и оплачен, выяснилось, что вся партия товара не соответствует качественным характеристикам, предусмотренным условиями договора. Стоимость возвращенного товара составила руб. Вариант 2 — договор аннулируется на момент заключения. Договор можно аннулировать, если в нем предусмотрена возможность расторжения на момент, когда он заключен п.

Удивительно, но факт! Порядок расчета налогов при возврате покупателем товара зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Не признаются объектами для начисления этого налога внереализационные обороты вкладные операции по формированию уставного капитала, передача правопреемнику основных фондов и имущества предприятия и прочие , сделки по продаже земельных участков и многие другие, закрепленные законодательно.

Например, при поставке товаров ненадлежащего качества с неисправимыми недостатками. Тогда считается, что право собственности на возвращенные товары к покупателю не переходило. Следовательно, в этом случае возврат товаров ненадлежащего качества не является отдельной сделкой п. Поэтому записи, сделанные продавцом на момент отгрузки, нужно исправить. Как подобные операции отражать в бухучете, зависит от того, в каком периоде выявлен брак получена претензия покупателя: Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара.

В бухучете такие операции отразите следующим образом. В момент реализации до выявления брака: Если брак выявлен в текущем году по продажам прошлого года, но отчетность за предыдущий год еще не утверждена, то сторнировочные записи датируйте 31 декабря предыдущего года: Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя.

Электронная подпись за 1 час для:

Поэтому убыток, возникший при возврате некачественных товаров, отразите в составе прочих расходов п. При выявлении расходов прошлых лет в учете сделайте проводку: Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов счет Покупателем является гражданин, не занимающийся предпринимательской деятельностью. Товар возвращается в периоде покупки При продаже товара гражданину, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, между ним и организацией заключается договор розничной купли-продажи ст.

Значит, по общему правилу сразу после получения и оплаты товара гражданин становится его собственником п. В бухучете делают проводки: Если после этого у гражданина появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т.

Для документального оформления возврата товаров от покупателя необходимо оформить следующие документы: Такой порядок рекомендован налоговым ведомством см. Москве от 26 декабря г. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах, а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. При возврате денег оформите: Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Росстата от 25 декабря г.

В бухучете возврат товара отразите проводками: Возврат товаров в случаях, предусмотренных договором Если после получения у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в договоре например, когда по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателем , происходит возврат товара в соответствии с условиями достигнутого соглашения ст. Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель.

Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит обратный переход права собственности. В бухучете отразите поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельный факт хозяйственной деятельности. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.

Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара. Пример отражения в бухучете возврата покупателем товара в случаях, не предусмотренных законодательством.

Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно. НДС — руб. Себестоимость товара составила 65 руб. Стоимость возвращенного товара составила 23 руб. Сумма аванса на основании договора засчитывается в счет будущих платежей. Возврат товаров, право собственности на которые к покупателю не перешло Право собственности при реализации товара может сохраняться за продавцом, например, если: Как определить момент перехода права собственности при продаже товара; основания для возврата товара возникают у покупателя в момент его приемки т.

До тех пор пока условия перехода права собственности не будут выполнены, товар учитывается на балансе продавца. Возвращенные покупателем товары принимаются к учету в зависимости от характера их дальнейшего использования. Покупатель составляет акт в четырех экземплярах. В нем он указывает сведения о товаре, по которому имеются расхождения по количеству, качеству, ассортименту и т.

Акт подписывают обе стороны: Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с возвращаемым товаром. НДС, начисленный при отгрузке, организация-продавец вправе принять к вычету в том квартале, когда товар будет возвращен п.

Удивительно, но факт! Поэтому записи, сделанные продавцом на момент отгрузки, нужно исправить.

При поступлении возвращенного товара сделайте следующие проводки: Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 45, 68, Если покупатель полностью оплатил возвращаемый товар или перечислил аванс в счет предстоящей поставки , организация должна вернуть полученные деньги, если иное не предусмотрено в договоре купли-продажи ст.

Например, не нужно возвращать предоплату, если по условиям договора она засчитывается в счет будущих поставок. При возврате покупателю предоплаты сделайте проводку: При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара либо сумму ранее уплаченного аванса с учетом НДС. Порядок расчета налогов при возврате покупателем товара зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Организация применяет общую систему налогообложения Отражение доходов и расходов, связанных с возвратом товаров, зависит от момента перехода права собственности на товар к покупателю и применяемого метода налогового учета.

Москве от 19 апреля г. Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера его дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности.

так Декларация по налогу на прибыль и ндс в случае возврата знаю, чему

Оцените возвращаемый товар в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. Эта стоимость, в свою очередь, будет учтена в составе расходов при расчете налога на прибыль не в момент приобретения, а в момент: Ведь собственником товара оставался продавец.

Поэтому у организации-продавца возврат товара никак не повлияет на налогооблагаемую базу — доходы и расходы будут учитываться исходя из фактического количества проданного товара т. Это правило применяется, если основания для возврата товара возникают у покупателя в момент его приемки т. Если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по НДС и налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров т.

Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченные НДС и налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненные налоговые декларации за период, в котором произошла отгрузка.

Читайте также:

  • Данные в 2 ндфл сверяются с 6 ндфл
  • Как составить завещание если квартира в совместной собственности
  • Как попасть на прием к депутата гд
  • Чем занимается единый центр регистрации
  • Справка о дисциплинарном взыскании образец
  • Перечень документов для налоговых выплат при покупке жилья
  • Антиколлекторские агентства что могут